Eu sou um funcionário de longo prazo em um crescente start-up. Tenho uma quantidade significativa de opções de ações não qualificadas, a um preço de exercício muito baixo, totalmente investido e pode ser exercido a qualquer momento. (Aproximadamente 1-2 propriedade da empresa, na minha opinião) Estou interessado em sair e buscar outros Oportunidades, mas como acontece com a maioria dos contratos de opção, as opções expirarão 90 dias após eu deixar a empresa. Como resultado, eu teria que exercê-los para manter a minha aposta. Isso parece uma boa idéia, como estou confiante na direção que a empresa está dirigindo, e estou confiante de que será rentável. Infelizmente, ainda não tenho acesso a uma tabela de limite recente. Tenho algumas perguntas: Suponho que posso ter de apresentar uma 83 (b) eleição, a fim de evitar repercussões fiscais O que exatamente isso vai me salvar de Que medidas devo tomar para (aos olhos da lei) garantir que a Board recebeu meu aviso de execução O secretário do conselho é um notório procrastinador e pode ser muito desorganizado. Agradecemos antecipadamente perguntou Aug 1 14 at 15:51 Você menciona o exercício inicial em seu título, mas você parece entender mal o que o exercício inicial realmente significa. Algumas empresas oferecem opções de ações que são adquiridas ao longo de vários anos, mas que podem ser exercidas antes que sejam adquiridas. Isso é um exercício precoce. Você tem opções de ações adquiridas, portanto, o exercício antecipado não é relevante. (Pode ou não ser o caso que suas opções de ações poderiam ter sido exercidas antes que eles investidos, mas independentemente, você didnt exercê-los, por isso o ponto é discutível.) Como littleadv disse, 83 (b) a eleição é para ações restritas , Muitas vezes de exercer opções de ações não vencido. Suas opções já estão investidas, então elas não serão restritas. Portanto, 83 (b) a eleição não é relevante para você. Um evento tributável acontece quando você se exercita. O ponto da eleição 83 (b) é que o exercício de opções de ações não vencido não é um evento tributável, portanto 83 (b) eleição permite que você forçá-lo a ser um evento tributável. Mas para você, com opções de ações adquiridas, não há necessidade de fazer isso. Você menciona que deseja que ele não seja tributável no exercício. Mas isso é o que opções de ações de incentivo (ISOs) são para. Os ISOs foram projetados com o objetivo de não serem tributados para fins de imposto de renda regular quando você se exercita (embora ainda seja tributável após o exercício para fins da AMT), e é tributado somente quando você vende. No entanto, você tem opções de ações não qualificadas. Você foi dada a opção de obter ISOs no início Por que sua empresa deu-lhe NQSOs Eu não sei os detalhes de sua situação, mas desde que você mencionou exercício inicial e 83 (b) eleições, tenho uma hipótese sobre o que poderia ter acontecido . Para as pessoas que fazem exercícios precoces (para planos que permitem o exercício precoce), há uma ligeira vantagem em ter NQSOs em comparação com ISOs. Isso ocorre porque, se você fizer exercícios imediatos imediatamente após a concessão e fizer 83 (b) eleição, você não paga impostos sobre o exercício (porque a diferença entre preço de exercício e FMV é 0), e não há impostos sobre a aquisição (para regular ou AMT) , E se você mantê-lo por pelo menos 1 ano, na venda será ganhos de capital a longo prazo. Por outro lado, para ISOs, é o mesmo exceto que para ganhos de capital de longo prazo, você tem que segurá-lo dois anos após a concessão e um ano após o exercício, de modo que o período de ganhos de capital a longo prazo é mais longo. Assim, as empresas que permitem o exercício antecipado, muitas vezes oferecem funcionários quer NQSOs ou ISOs, onde você escolheria NQSO se você pretende exercer antecipadamente, ou ISO de outra forma. Se (hipoteticamente) é o que aconteceu, então você escolheu errado porque você tem NQSOs e didnt exercício precoce. Respondeu 2 de agosto de 14 às 23:07 Eu suponho que eu willwill necessita arquivar uma eleição de 83 (b), a fim evitar repercussões de imposto Que exatamente isto me salvará de 83 (b) a eleição é para concessões conservadas em estoque limitadas. Não para compras de ações. Para ações restritas, você geralmente paga imposto de renda quando eles veste. Para startups a diferença de preço entre o tempo da concessão eo tempo do vesting pode ser astronômico e escolhendo 83 (b) você paga efetivamente imposto de renda sobre o valor da concessão em vez do valor do colete. Então, você só paga imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença entre o preço de venda eo valor da concessão quando você vende. No seu caso, você está exercendo uma opção, ou seja, você está comprando uma ação, então 83 (b) é irrelevante. O que você vai pagar, porém, é o imposto sobre a diferença entre o preço de exercício ea ação FMV (a menos que as ações que você acabar comprando são restritas - o que teria sido o caso se você exerceu suas opções cedo, mas eu não acho que vai Ser o caso agora). Que medidas devo tomar para (aos olhos da lei) garantir que o conselho tenha recebido o meu aviso de execução O secretário do conselho é um notório procrastinador e pode ser muito desorganizado. Você deve ler o que a política de contrato de contrato de subvenção diz sobre isso. Pergunte ao HRmanager. Geralmente . Uma carta certificada com recibo de retorno deve ser suficiente, mas você deve verificar o formato, o endereço eo prazo. Respondido Aug 1 14 at 16: 36 Opções de ações não qualificadas Conseqüências de opções de ações não qualificadas (não estatutárias) Internal Revenue Code A seção 83 rege as opções de ações não estatutárias. Opções de ações não-estatutárias desencadear renda ordinária para você em algum momento no tempo e produzir uma dedução de compensação para o empregador. Sect83 contém duas regras que afetam todas as transações de opções de ações não estatutárias. Nas seguintes circunstâncias, todas as opções de ações são consideradas não negociadas ativamente em um mercado estabelecido. Tributação em Grant (1) sect83 será aplicada à concessão de uma opção de compra de ações não-estatutária somente se a opção tiver um valor justo de mercado facilmente determinável no momento de sua concessão. Opções de ações não-estatutárias devem atender a quatro condições para ter um justo valor de mercado facilmente determinável. A opção é transferível pelo beneficiário da opção. A opção pode ser imediatamente exercida pelo beneficiário da opção. Nem a opção, nem a propriedade subjacente está sujeita a quaisquer restrições que tenham um efeito significativo no valor das opções. O justo valor de mercado do privilégio da opção é prontamente determinável. Assim, a avaliação do privilégio de opção requer uma previsão do curso futuro do valor de propriedade subjacente, algo que é muitas vezes impossível fazer com precisão razoável. Esta exigência, por si só, nega efetivamente o status de valor justo de mercado facilmente identificável na concessão à maioria das opções. Tratamento: Supondo que as quatro condições acima sejam atendidas, o valor justo de mercado, menos qualquer valor pago pela opção, será tributado no ano fiscal da concessão e tratado como receita de remuneração (receita ordinária). Não há qualquer consequência fiscal no exercício da opção. Após a venda do estoque, você vai perceber o ganho de capital. O valor do ganho será o preço de venda reduzido pela base no estoque. Base será igual à soma do valor por ação pago pelo exercício da opção e qualquer valor incluído no resultado na concessão de opções. A tributação no Exercício (2) seta83 será aplicada à transferência de propriedade de acordo com o exercício de uma opção de compra de ações não-estatutária somente se a opção não tivesse um valor justo de mercado prontamente determinável na sua concessão. Tratamento: Não há evento tributável na data da concessão. Se a propriedade subjacente não for restrita quando você exerce as opções, a receita de compensação é computada como a diferença entre o valor justo de mercado na data do exercício e a data da concessão. O efeito de não ter um evento tributável no momento da concessão é tratar como remuneração renda e não ganho de capital, a apreciação no valor do imóvel subjacente a opção entre a concessão de opção e exercício. Quando você vende o estoque, a base no estoque igualará a soma do preço de exercício mais o montante incluído no rendimento ordinário no exercício. Se a propriedade subjacente estiver restrita no exercício, você adia o evento tributável com relação ao exercício de opções até que as restrições caduquem. No entanto, você pode fazer uma eleição sect83 (b) dentro de 30 dias após a transferência da propriedade. Isto essencialmente encerra o evento tributável em exercício e oferece uma oportunidade para limitar o lucro ordinário da transação para qualquer diferença na data em que o imóvel é transferido entre o valor justo de mercado eo valor pago pelo imóvel. Qualquer valorização do imóvel após a data da transferência é convertida em rendimento de ganho de capital. O empregador receberá uma dedução no ano em que termina a inclusão de renda dos funcionários. Por exemplo, a dedução é permitida (1) no ano de empregadores que termina com o ano de empregados (ou seja, o empregador e o empregado usam o mesmo ano tributável) ou (2) no ano de empregadores em que termina o ano de empregados Se o empregado e o empregador usam diferentes anos tributáveis). Geralmente, a dedução dos empregadores é o mesmo montante incluído no rendimento ordinário pelo empregado, no entanto, a dedução dos empregadores pode ser limitada em certos casos. Under ambas as regras acima, o período de detenção de bens adquiridos em uma transação sect83 começa com a data em que o Propriedade torna-se tributável como rendimento de compensação. Estão actualmente em vigor as seguintes taxas de imposto marginais máximas: Taxa de imposto marginal máxima de 12 meses ou menos Mais de 12 meses Os rendimentos resultantes de transacções de opções de compra de acções não estatutárias ao abrigo da secção 83 desencadeiam o recebimento de salários para fins de retenção na fonte. A obrigação de pagar impostos sobre o emprego e de reter os impostos sobre o rendimento geralmente pertence ao empregador. O empregador mais do que provavelmente irá reter FICA, Medicare e retenção de outra compensação em dinheiro paga a você. Perguntas Frequentes Q1. A concessão de uma Opção não-estatutária resultará em responsabilidade de imposto de renda federal para mim A1. Geralmente, não. No entanto, se a opção tiver um justo valor de mercado facilmente determinável no momento da sua concessão, a resposta é sim. Q2. O exercício de uma Opção não-estatutária resultará em responsabilidade do imposto de renda federal se a opção não tiver um valor justo de mercado facilmente determinável na data da concessão A2. Geralmente, você reconhecerá renda ordinária no ano em que você exerce a opção nonstatutory. O valor do rendimento ordinário será igual ao excesso de (i) o justo valor de mercado das acções adquiridas na data de exercício, durante (ii) o preço de exercício pago por essas acções. Seu empregador relatará esta renda em sua declaração de salário W-2 para o ano de exercício ou em um formulário 1099 se você não for um empregado. Você será obrigado a satisfazer os requisitos de retenção de impostos aplicáveis a este rendimento. Q3. E se as ações adquiridas sob uma Opção Não-estatutária estiverem sujeitas a um risco substancial de caducidade A3. Há momentos em que as ações que você compra sob uma Opção Nonstatutory estão sujeitas a um risco substancial de caducidade. Por exemplo, o direito das Sociedades Comerciais de recomprar essas acções ao preço de exercício original aquando da sua cessação de funções antes da aquisição de tais acções é um risco substancial de perda. Como tal, você não reconhecerá qualquer rendimento tributável no momento do exercício. Você deve declarar como receita ordinária, quando e quando os direitos de recompra das Sociedades caducarem, um montante igual ao excesso de (i) o valor justo de mercado das ações na data em que tais ações forem adquiridas; (ii) o preço de exercício pago pelas ações . Se você comprar ações sujeitas a um risco substancial de perda, você pode eleger, de acordo com a Seção 83 (b), para reconhecer o lucro no momento do exercício. Se for feita uma eleição da Seção 83 (b), você não reconhecerá nenhuma renda adicional com relação às suas ações até que você venda ou transfira de outra forma essas ações em uma transação tributável. Veja Q4. Q4. Qual é o efeito de fazer uma eleição da Seção 83 (b) A4. Se você comprar ações sujeitas a um risco substancial de perda, poderá eleger, de acordo com a Seção 83 (b), para reconhecer o lucro ordinário no ano do exercício. O valor do rendimento ordinário é igual ao excesso de (i) o justo valor de mercado das acções adquiridas na data de exercício, durante (ii) o preço de exercício pago pelas acções. O justo valor de mercado das acções adquiridas será determinado como se as acções não estivessem sujeitas ao risco substancial de perda. Se você fizer a eleição da Seção 83 (b), você não reconhecerá nenhuma renda adicional quando o risco de confisco subseqüentemente caduca. Você deve arquivar a eleição da Seção 83 (b) com a Receita Federal no prazo de trinta (30) dias após a data em que a opção for exercida, e qualquer rendimento ordinário resultante dessa eleição estará sujeito aos requisitos de retenção de impostos aplicáveis. Q5. Quais informações devem ser incluídas em uma eleição da Seção 83 (b) A5. A eleição é feita através do arquivamento de duas cópias de uma declaração por escrito com o Centro de Serviços de IRS onde você arquiva sua declaração - um no momento da eleição e um com a declaração de imposto para o ano fiscal em que a propriedade foi transferida. Você também deve dar uma cópia da declaração escrita ao seu empregador, ou a pessoa para quem você prestou serviços. As seguintes informações devem ser incluídas na eleição da Seção 83 (b): Seu nome, endereço e número de identificação (número de Seguro Social) Descrição de cada propriedade para a qual a eleição está sendo feita Data (ou datas) O ano tributável para o qual tal eleição foi feita Natureza da restrição ou restrições sobre o imóvel Valor de mercado justo do imóvel (determinado sem considerar qualquer restrição diferente de um que nunca irá caducar) no momento da transferência Valor da contraprestação paga pelo imóvel e Declaração Que as cópias requeridas foram fornecidas. Q6. Irei reconhecer rendimentos adicionais quando vender ações adquiridas sob uma Opção Não-estatutária A6. Sim. Você reconhecerá um ganho de capital na medida em que o valor realizado na venda de tais ações exceda seu valor justo de mercado no momento em que você reconheceu o lucro ordinário com relação à sua aquisição. Uma perda de capital resultará na medida em que o montante realizado na venda seja inferior a esse justo valor de mercado. O ganho ou perda será de longo prazo se você segurar as ações por mais de um (1) ano antes da disposição. O período de detenção normalmente começa no momento em que a Opção Não-estatutária é exercida. Se você comprar ações sujeitas a um risco substancial de perda, o período de retenção de capital começará: (i) no momento em que as ações podem ser vendidas sem risco de perda, se nenhuma opção da Seção 83 (b) for feita no (Ii) no momento em que a opção for exercida se você arquivar a eleição da Seção 83 (b) dentro de 30 (trinta) dias após a data do exercício. Q7. Quais são as consequências fiscais federais para o empregador A7. O empregador receberá uma dedução no ano em que termina a inclusão de renda dos funcionários. Por exemplo, a dedução é permitida: (1) no ano de empregadores que termina com o ano de empregados (ou seja, o empregador e o empregado usam o mesmo ano tributável) ou (2) no ano de empregadores em que termina o ano de empregados Ou seja, se o empregado e o empregador utilizam diferentes anos tributáveis). Geralmente, a dedução empregadores é o mesmo montante incluído no rendimento ordinário pelo empregado no entanto, a dedução dos empregadores pode ser limitada em determinadas circunstâncias. Se a dedução for atribuída a uma opção não estatutária exercida para ações sujeitas a um risco substancial de perda, então, sem uma eleição da Seção 83 (b), a dedução não será permitida até o ano fiscal do empregador que inclui o último dia da Ano civil no qual você reconhece o lucro ordinário com relação às ações adquiridas sob sua opção não estatutária. Todo o conteúdo original 1999-2016. Dana S. Beane amp Company, P. C. Todos os direitos reservados. Se você tiver dúvidas sobre o uso desses documentos, leia nosso Aviso Legal. Se citando o conteúdo editorial da Dana S. Beane amp Company, P. C. em qualquer material impresso ou promocional, Dana S. Beane amp Company, P. C. Exige que você envie o material citado a eles, e que você assina um acordo com Dana S. Beane amp Company, P. C. Afirmando que você vai usá-lo no contexto, atribuir a citação com precisão, e identificar Dana S. Beane amp Company, P. C. Como a fonte. CFO Corner Opções de ações não qualificadas são muito melhores do que som Opções de ações não qualificadas (NQSOs, NQs, NSOs) deve realmente ser chamado Opções de ações. Não qualificado (ou não estatutário) faz com que eles som negativo. O modificador negativo simplesmente se refere ao fato de que essas opções de ações não têm seção especial dedicada a eles no código tributário do IRS. Assim como as Opções de Ações Incentivas (ISOs), as NQSOs são geralmente instrumentos de apreciação exclusiva. Ao contrário de ISOs, se o plano e as regras locais permitem, eles podem ser concedidos a um preço inferior ao justo valor de mercado (FMV). Embora ISOs obter mais da imprensa, NQSOs são mais comumente concedidos. Enquanto ISOs são uma ferramenta comum start-up. NQSOs são muitas vezes preferidos pelas empresas estabelecidas precisamente por causa da sua falta de tratamento fiscal especial. Como todos os NQSOs concedidos a funcionários dos EUA acabarão por resultar em renda ordinária e na retenção de imposto associada, os departamentos de finanças podem planejar o evento fiscal futuro mediante a contabilização de um Ativo Tributário Diferido (DTA). Estas opções de ações são mais fáceis de administrar, uma vez que raramente há necessidade de rastreamento pós-exercício, cálculos de limites máximos ou aderência a algumas das outras regras específicas que regem ISOs. NQSOs também são muito menos restritivas em suas regras de concessão do que ISOs. As empresas podem facilmente conceder NQSOs a não-funcionários, incluindo diretores e contratados. Os planos devem ser devidamente concebidos para permitir isso e as disposições são simples de implementar. Isso torna NQSOs muito flexível. De fato, cada empresa que concede ISOs também deve ser capaz de conceder NQSOs por padrão. Os ISOs acima do limite de 100.000 são tratados como NQSOs. Os ISOs que permanecem pendentes além dos períodos de carência pós-terminação prescritos devem ser tratados como NQSOs. Qualquer opção de ações nos EUA que não seja um ISO é um NQSO. Saiba mais sobre o nosso software de compensação NQSOs também pode permitir algumas oportunidades de planejamento tributário. Os planos podem ser projetados para permitir que os participantes exerçam opções não adquiridas. Isso às vezes é chamado de exercício precoce, ou exercício antes de colete. Para NQSOs, o rendimento ordinário é realizado somente depois que as opções são exercidas e não estão mais sujeitas a um risco significativo de perda. Os exercícios antecipados podem permitir que um beneficiário de opções exerça quando a diferença entre o preço de exercício eo justo valor de mercado do stock subjacente é baixa (muitas vezes 0,00.) O indivíduo pode então apresentar uma eleição 83 (b), movendo efectivamente a data do rendimento ordinário Medida para um período onde pode haver pouco ou nenhum rendimento a ser tributado. Esta estratégia pode ser perigosa se o spread for significativo no exercício e menor na data de aquisição. Os participantes podem não ser capazes de recuperar as perdas em um prazo razoável. NQSOs devem ser incluídos em qualquer programa de remuneração de capital próprio. Eles devem ser usados com uma compreensão completa de seus pontos fortes e fracos. Como qualquer opção de ações, a intenção é concentrar os participantes no aumento do preço das ações da empresa. Essas opções podem oferecer muito mais compensação do que uma empresa tem a despesa. No entanto, eles também podem cair debaixo d'água e não entregar nada para os participantes, enquanto a empresa não pode reverter a despesa associada. Quando os valores são altos, podem ser excitantes e gratificantes. Quando o participante não pode perceber o valor, NQSOs pode ser desmotivante e criar descontentamento. As empresas devem calcular e reter impostos no momento do exercício. Esta disposição significa que as empresas podem amortizar um DTA para exercícios esperados. Por último, como qualquer opção de ações, seu upside pode compensar outras deficiências de compensação. Isso, é claro, pode ser uma espada de dois gumes que pode inflacionar o pagamento quando o preço das ações dispara para o céu. NQSOs pode ser estruturado para atender bastante curto (1-2 anos) e muito longo (25 anos não é inaudito) calendários. Planejamento, comunicação e administração adequados são essenciais para o sucesso de um programa NQSO. Eles são uma ferramenta flexível que pode permitir que empresas e participantes aproveitem o crescimento do preço das ações a um custo bastante baixo. Isso faz parte de uma série de postos de instrumentos de remuneração de ações que serão executados na primeira quinta-feira de cada mês para o futuro previsível. Entre em contato diretamente comigo se tiver alguma dúvida. Dan Walter é o Presidente e CEO da Performensation um consultor de compensação independente focado nas necessidades de pequenas e médias empresas públicas e privadas. Dans perspectiva única e especialização inclui compensação de equidade, remuneração de executivos, pagamento baseado em desempenho e questões de gestão de talentos. Dan é um dos co-autores do The Makers Decision Guide para Equity Compensation, se eu só soubesse disso, GEOnomics 2011 e Equity Alternatives. Dan está no conselho de administração do National Center for Employee Ownership, parceiro nas conferências virtuais da ShareComp e fundador da Equity Compensation Experts, um grupo de rede livre. Dan é freqüentemente solicitado como um palestrante dinâmico e humorístico cobertura de compensação e temas de motivação. Conecte-se com ele no LinkedIn ou siga-o no Twitter no Performensation e SayOnPay Mais de 2.300 organizações usam o software de assinatura PayScale8217s para: Alocar aumento. O PayScale Insight permite alocar aumentos com base no desempenho do funcionário e no orçamento de mão-de-obra. Atrair talento. Os trabalhos do preço baseados em seu mercado e competição locais. Manter os funcionários. Obter pagamento direito e mostrar-lhes como você fez isso. Seus funcionários serão mais satisfeitos para ficar. Desempenho da unidade. Obter seu direito de salário para que eles possam se concentrar em fazer um bom trabalho. Seja confiante. Com know-how para falar sobre comp com ninguém. Dan Walter (dwalterperformensation) é o Presidente e CEO da Performensation, um consultor de compensação independente focado nas necessidades das pequenas e médias empresas públicas e privadas. Dans perspectiva única e especialização inclui compensação de equidade, remuneração de executivos, pagamento baseado em desempenho e questões de gestão de talentos. Dan é um dos co-autores do The Makers Decision Guide para Equity Compensation, se eu só soubesse disso, GEOnomics 2011 e Equity Alternatives. Dan está no conselho de administração do National Center for Employee Ownership, parceiro nas conferências virtuais da ShareComp e fundador da Equity Compensation Experts, um grupo de rede livre. Dan é freqüentemente solicitado como um palestrante dinâmico e humorístico cobertura de compensação e temas de motivação. Conecte-se com ele no LinkedIn ou siga-o no Twitter no Performensation e SayOnPay. Deixe uma resposta
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